Concepto.- Los asientos Tipo son aquellos Asientos Contables comúnmente usados por la empresa en sus operaciones diarias y cotidianas veamos un ejemplo:
CÓDIGO
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DENOMINACIÓN
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DEBE
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HABER
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601111
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MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
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10.000,00
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-
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401111
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IGV - CUENTA PROPIA
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1.800,00
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-
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421211
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EMITIDAS
|
-
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11.800,00
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201111
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COSTO DE MERCADERIA MANUFACTURADA
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10.000,00
|
-
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611111
|
MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
|
-
|
10.000,00
|
El
ejemplo es muy Claro y que pasa si esto se Repite siempre en la Empresa es la
razón que ya existen algunos procedimientos ya almacenados que nos permiten
minimizar procesos repetidos y esto se simplifica con las macros (Grabadora).
En
la Imagen de abajo se visualiza la aplicación de Macros elaborado en el
Formulario, esta ventana permite al usuario simplificarle el registro
repetitivo de asientos contables para cada Operación de tal manera que solo
debe presionar un botón y tendrá sus asientos en el Libro Diario.
Si el asiento Tipo fue correctamente realizado se mostrara lo siguiente:
La siguiente Tabla en Excel es el contenedor de los asientos Tipo.
Imagen Excel
De
esta manera empezamos el Taller de Excel contable con algunos conceptos y algunos
pantallazos del Software en Excel .
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LA CUENTA
La
cuenta:
Elemento principal de una acto contable que contiene aspectos
cualitativos (Denominación, objetivo) y cuantitativos (Expresión numérica de un
importe).
Cuenta
|
|
La Partida
Doble
El sentido común nos dice que: Cuando una persona Recibe, Existe otra que Entrega. Cuando alguien Vende, Alguien esta Comprando.
La partida doble es el sistema de trabajo propio de la
contabilidad, mediante el cual se establece la relación de Causa, Efecto e Igualdad. Basado en
la representatividad de las cuentas, toda operación conlleva un deudor versus un acreedor y viceversa.
La partida doble establecer la igualdad, equidad o equilibrio
que ha de cumplirse siempre.
Cuenta
|
|
Efecto
|
Causa
|
El Debe y El
Haber
En todo acto contable se establece el uso del Debe (Monto a Cargo, en custodia de
la cuenta en situación de Débito),
y el Haber (Monto de
Abono o fuente de Crédito)
Por definición los registros de actos contables figuraran con signo Deudor en función de la entidad, y con signo Acreedor frente a la entidad.
En términos matemáticos se expresan como:
Debe = Haber
Debe = Haber
En contabilidad la misma relación se representa de la
siguiente manera:
Cuenta
|
|
Debe
|
Haber
|
Debitos
|
Créditos
|
Deudor
|
Acreedor
|
Esto llamamos en contabilidad Ecuación fundamental
Recursos en Aplicación = Origen de Recursos
Donde:
Recursos en
Aplicación: Es la disposición de Bienes en uso, los que pueden
ser: Dinero en Efectivo, Mercaderías, Bienes de Explotación. Y vienen a
conformar los recursos Activos
para el desarrollo de las actividades de la Entidad.
Origen de Recursos:
Obligaciones de la Entidad, que esta compuesto por Montos de Créditos de
Terceros y a los Propietarios (a la Iniciativa Materia Gris). Fuente de Recursos Pasivos en el desarrollo de sus
actividades.
La cuenta en función de la Ecuación Fundamental, esta
definida de la siguiente manera:
Cuenta
|
|
Recursos
en Aplicación
|
Origen
de los Recursos
|
Activos
|
Pasivos
|
El
Patrimonio:
Propiedad del ente, mediante la cual
manifiesta su presencia y derecho, expresado en forma cuantitativamente.
En sentido -económico ( Generación de renta), - financiero
(Fuente de recursos) y – Jurídico (Garantía frente a terceros)
Sabiendo que la primera fuente de financiamiento viene a ser
una deuda de la empresa contraída con los propietarios, obtenemos:
Activos = Patrimonio
Activos = Patrimonio
En términos de Cuenta:
Cuenta
|
|
| Activos |
Patrimonio
|
Si a esto adicionamos otras fuentes de financiamiento como
créditos hipotecarios por ejemplo, veremos que la ecuación se presenta como:
Activos = Pasivo + Patrimonio
Activos = Pasivo + Patrimonio
Cuenta
|
|
Recursos
en Aplicación
|
Origen
de los recursos
|
Activos
|
Pasivos
|
Patrimonio
|
|
Dinámica de
las cuentas
La dinámica de las cuentas deviene de
la ecuación fundamental, donde la cuenta sé Carga en el Debe y se Abonan en el
Haber.
Desde el punto de
vista matemático tenemos que: Cambios en los Activos con signo
Positivo y Cambios en los Pasivos con signo Negativo.
Para los Juristas,
se entiende en el Debe al Aumento de Derechos y en el Haber Aumento de
Obligaciones.
Bajo la teoría del
Valor se define Nuevos Valores activos frente a Nuevos
Compromisos.
Según criterios
financieros, Aplicaciones de Inversión contra Fuentes de
Financiamiento.
De acuerdo a estos diferentes conceptos, la ecuación
fundamental despejando el Patrimonio tendría este aspecto:
Activos – Pasivos = Patrimonio
Derechos – Obligaciones = Patrimonio
Valor en Bienes – Valor de Compromisos = Patrimonio
Proyecto de Inversión – Financiamiento = Utilidad
Concepto
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Debe
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Haber
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Matemático
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Cambios en Activos ( + ) |
Cambios en Pasivos ( - ) |
Jurídico
|
Aumento de Derechos Disminución de Obligaciones |
Disminución de Derechos Aumento de Obligaciones |
Valor
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Nuevos Valores Activos Cancelación de Valores Pasivos Cancelación de Compromisos |
Cancelación de Valores Activos Nuevos de Valores Pasivos Nuevos Compromisos |
Recursos
|
Aplicación en Inversión |
Fuente de Financiamiento |
Crédito: http://www.aulafacil.com/cursosenviados/logica-contable/curso/Lecc-2.htm
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